“Sistema Único de Contribución Digital para la Formalización y el Desarrollo Productivo Nacional”

Documento Base para Presentación ante el Congreso de la República y el Poder Ejecutivo

I. INTRODUCCIÓN

Las micro y pequeñas empresas constituyen el principal motor económico y social del Perú. Representan más del 99% de las empresas formales del país y generan aproximadamente el 87% del empleo privado nacional. Sin embargo, pese a su enorme contribución, continúan enfrentando un sistema tributario, laboral y administrativo excesivamente complejo, costoso y hostil para su realidad económica.

Actualmente, miles de mypes operan bajo una constante presión burocrática que limita su crecimiento, desalienta la formalización y afecta directamente su sostenibilidad. El pequeño empresario peruano dedica una parte significativa de su tiempo y recursos no a producir, innovar o generar empleo, sino a intentar cumplir con procedimientos tributarios y laborales difíciles de comprender y sostener.

Frente a esta realidad, se plantea la presente propuesta de reforma estructural orientada a simplificar radicalmente el sistema tributario y laboral aplicable a las mypes mediante la creación de un modelo de contribución automática, digital e integrada.

II. OBJETIVOS DE LA PROPUESTA

Objetivo General

Crear un sistema tributario y laboral simplificado, automático y digital que fomente la formalización, reduzca la carga burocrática y fortalezca el crecimiento de las micro y pequeñas empresas del Perú.

Objetivos Específicos

1. Reducir la complejidad tributaria para las mypes.
2. Eliminar la excesiva carga administrativa y declarativa.
3. Incentivar la formalización empresarial y laboral.
4. Incrementar la recaudación mediante ampliación de la base tributaria.
5. Digitalizar y transparentar las operaciones económicas.
6. Transformar la relación entre el Estado y el pequeño empresario.
7. Reducir costos operativos y contables para las mypes.
8. Facilitar la inclusión financiera y la bancarización.

III. FUNDAMENTOS DE LA PROPUESTA

1. Las mypes son el principal generador de empleo del Perú

Las mypes generan más de 10 millones de puestos de trabajo y constituyen el soporte económico de millones de familias peruanas.

Sin embargo, enfrentan:

• exceso de fiscalización;
• multiplicidad de pagos;
• altos costos laborales;
• complejidad tributaria;
• inseguridad jurídica;
• multas desproporcionadas;
• presión administrativa permanente.

2. El actual sistema favorece la informalidad

La informalidad no surge únicamente por falta de voluntad tributaria.

En muchos casos surge porque:

• formalizarse es caro;
• cumplir es complejo;
• el sistema resulta asfixiante para pequeños negocios.

Por ello, millones de emprendedores prefieren mantenerse parcial o totalmente fuera del sistema.

3. El Estado necesita cambiar de enfoque

La relación Estado–mype debe dejar de basarse en:

• desconfianza;
• persecución;
• sanción permanente.

Y pasar hacia:

• simplificación;
• automatización;
• acompañamiento;
• promoción del crecimiento productivo.

IV. PROPUESTA CENTRAL

CREACIÓN DEL SISTEMA ÚNICO DE CONTRIBUCIÓN DIGITAL PARA MYPES (SUCD-MYPE)

V. PRINCIPALES COMPONENTES

1. Tributación automática digital

Todas las operaciones comerciales de las mypes se realizarán mediante:

• pagos digitales;
• billeteras electrónicas;
• transferencias;
• plataformas financieras autorizadas.

Cada transacción generará automáticamente la retención y distribución del aporte correspondiente.

2. Integración tributaria y laboral en un solo aporte

Se propone mantener el IGV e incluso evaluar un incremento temporal del 18% al 19%.

Sin embargo, dicho porcentaje integrará automáticamente:

• IGV;
• Impuesto a la Renta Mype;
• Essalud;
• aportes pensionarios;
• CTS;
• contribuciones laborales básicas.

De esta manera:

La mype deja de presentar múltiples declaraciones y pagos separados.

VI. DISTRIBUCIÓN REFERENCIAL DEL APORTE

Ejemplo técnico referencial del 19%

• 10% → Tesoro Público.
• 3% → Salud.
• 3% → Fondo previsional.
• 2% → CTS y protección laboral.
• 1% → Fondo de formalización y desarrollo mype.

(Esta distribución puede ser técnicamente ajustada por el MEF y el Congreso.)

VII. ELIMINACIÓN DE CARGAS ADMINISTRATIVAS

Las mypes adscritas al sistema:

Quedarán exceptuadas de:

• declaraciones mensuales complejas;
• declaraciones anuales tradicionales;
• libros contables extensos;
• múltiples formularios tributarios;
• procedimientos burocráticos repetitivos.

VIII. FORMALIZACIÓN LABORAL SIMPLIFICADA

La empresa únicamente deberá:

• registrar digitalmente a sus trabajadores;
• efectuar pagos salariales bancarizados.

Los aportes sociales y laborales se distribuirán automáticamente desde el sistema.

IX. BENEFICIOS ESPERADOS

1. Formalización masiva

Al simplificarse el sistema:

• millones de negocios podrían ingresar a la formalidad;
• aumentaría la recaudación;
• crecería la bancarización nacional.

2. Reducción de evasión

Al operar digitalmente:

• toda transacción deja trazabilidad;
• se reduce la evasión;
• disminuye el uso informal del efectivo.

3. Reducción de corrupción y discrecionalidad

La automatización disminuirá:

• arbitrariedad fiscal;
• abuso administrativo;
• corrupción en fiscalizaciones.

4. Mayor crecimiento económico

La mype podrá concentrarse en:

• producir;
• innovar;
• generar empleo;
• expandirse.

Y no en sobrevivir burocráticamente.

5. Menor conflictividad con Sunat

La Sunat evolucionará hacia un modelo:

• preventivo;
• digital;
• orientador;
• facilitador.

X. IMPLEMENTACIÓN GRADUAL

Primera etapa

• aplicación voluntaria;
• sectores piloto;
• incentivos tributarios iniciales.

Segunda etapa

• masificación nacional;
• interoperabilidad bancaria;
• integración con billeteras digitales.

Tercera etapa

• consolidación del sistema único digital nacional para mypes.

XI. IMPACTO SOCIAL Y ECONÓMICO

Esta reforma permitiría:

• reducir informalidad;
• incrementar empleo formal;
• fortalecer la economía popular;
• modernizar la tributación;
• democratizar el crecimiento económico.

XII. CONCLUSIÓN

El Perú necesita una reforma tributaria pensada desde la realidad de quienes sostienen la economía nacional.

Las mypes no pueden seguir siendo tratadas como sospechosas permanentes ni sobrevivir atrapadas en un sistema burocrático excesivo y desproporcionado para su tamaño y capacidad económica.

La presente propuesta busca construir un modelo tributario más humano, moderno, digital y eficiente.

Un sistema donde:

• el empresario pueda trabajar sin miedo;
• la formalidad sea simple;
• el Estado recaude mejor;
• y el crecimiento económico beneficie realmente a millones de peruanos.

Porque apoyar a las mypes no es únicamente apoyar empresas.

Es defender el empleo, la producción y el futuro del Perú.